Treppenlift von der Steuer absetzen: § 35a oder § 33 EStG?

Die Kosten eines Treppenlifts können Sie steuerlich auf zwei Wegen geltend machen: als Handwerkerleistung nach § 35a Einkommensteuergesetz (EStG) oder als außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG. Beim ersten Weg mindern 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € im Jahr, direkt die Steuer. Beim zweiten zählen die Kosten nur, soweit sie die zumutbare Belastung übersteigen. Beide Wege für dieselben Kosten gleichzeitig sind ausgeschlossen. Welcher günstiger ist, hängt von Ihrem Einkommen, Ihrer Familiensituation und Ihren übrigen Krankheitskosten ab.

Weg 1: Handwerkerleistungen nach § 35a EStG

Für Handwerkerleistungen im eigenen Haushalt gibt es eine Steuerermäßigung: 20 Prozent der Arbeitskosten, höchstens 1.200 € je Jahr. Sie wird direkt von der Steuerschuld abgezogen, nicht vom Einkommen. Begünstigt sind die Arbeitskosten einschließlich Fahrt- und Maschinenkosten, nicht das Material und nicht die Ware selbst.

Voraussetzungen im Überblick:

• Es muss sich um Leistungen in Ihrem Haushalt handeln.
• Sie haben eine Rechnung, die Arbeitskosten getrennt vom Material ausweist.
• Sie haben unbar gezahlt, also per Überweisung oder Lastschrift auf das Konto des Anbieters. Barzahlung wird nicht anerkannt.
• Die Leistung wurde nicht bereits anderweitig gefördert, etwa durch Zuschuss oder zinsgünstigen Kredit, soweit die Förderung die Arbeitskosten betrifft.

Rechenbeispiel (illustrativ): Auf der Rechnung stehen 5.800 € gesamt, davon 1.100 € Arbeits- und Fahrtkosten und 4.700 € Material (Lift). Ermäßigung: 20 % von 1.100 € = 220 €. Diese 220 € mindern Ihre Einkommensteuer im Zahlungsjahr, wenn Sie in diesem Jahr Steuern zahlen. Mit dem Rechner zur Steuerermäßigung können Sie Ihre eigenen Zahlen testen.

Wichtig: Bei einem Treppenlift fällt der Arbeitsanteil oft klein aus, weil der Lift selbst ein Gerät ist. Die Ermäßigung ist daher häufig überschaubar. Wie die Finanzverwaltung den Einbau im Einzelfall behandelt, klären Sie mit Ihrem Finanzamt.

Weg 2: Außergewöhnliche Belastung nach § 33 EStG

Krankheitskosten können als außergewöhnliche Belastung abziehbar sein, wenn sie zwangsläufig entstehen. Das gilt grundsätzlich auch für Aufwendungen für ein medizinisch notwendiges Hilfsmittel oder eine behindertengerechte Anpassung. Der Abzug wirkt aber nur, soweit die Kosten die zumutbare Belastung überschreiten. Sie hängt von Gesamtbetrag der Einkünfte, Familienstand und Kinderzahl ab. Nur der darüber liegende Betrag mindert das zu versteuernde Einkommen.

Nachweise: Bei Krankheitskosten verlangt das Finanzamt in bestimmten Fällen einen Nachweis der medizinischen Notwendigkeit, der vor der Maßnahme ausgestellt sein muss. Dies regelt § 64 der Einkommensteuer-Durchführungsverordnung (EStDV) für bestimmte Aufwendungen, zum Beispiel ein amtsärztliches Gutachten oder eine Bescheinigung des Medizinischen Dienstes. Ob und welche Bescheinigung für einen Treppenlift nötig ist, sollten Sie vor dem Kauf beim Finanzamt oder beim Steuerberater erfragen. Ein vorliegender Pflegegrad kann den Nachweis erleichtern, ersetzt ihn aber nicht automatisch.

Rechenbeispiel (illustrativ): Gesamtkosten 5.800 €, Zuschuss der Pflegekasse 4.180 €. Verbleibende Kosten: 1.620 €. Angenommen, Ihre zumutbare Belastung beträgt 2.400 € und Sie haben keine anderen Krankheitskosten. Dann wirkt sich nichts aus, weil die Kosten unter der zumutbaren Belastung bleiben. Haben Sie im selben Jahr weitere Krankheitskosten von 1.500 €, dann sind es 3.120 €, davon wirken 720 € steuerlich. Die Zahlen sind frei gewählt.

Welcher Weg ist günstiger?

Beide Wege können nicht für dieselben Aufwendungen genutzt werden. Bei einer Rechnung, die Arbeit und Material trennt, kann in manchen Fällen für die Arbeit § 35a und für andere Kosten § 33 infrage kommen. Die Zuordnung klärt ein Steuerprofi.

Zuschüsse der Pflegekasse und Steuer

Ein Zuschuss der Pflegekasse mindert die Kosten, die Sie steuerlich ansetzen können. Sie dürfen nur den Betrag geltend machen, den Sie tatsächlich selbst getragen haben. Der Zuschuss wird nicht als Einkommen besteuert. Mehr zum Zuschuss im Beitrag Zuschuss der Pflegekasse.

Weitere steuerliche Aspekte

• Behinderten-Pauschbetrag: Menschen mit Behinderung können je nach Grad der Behinderung einen Pauschbetrag geltend machen, der seit 2021 erhöht wurde. Er deckt typische laufende Mehraufwendungen im Alltag ab. Ob daneben die Kosten eines Treppenlifts als außergewöhnliche Belastung einzeln abziehbar sind, klären Sie mit dem Finanzamt oder einer Steuerberatung.
• Pflege-Pauschbetrag: Pflegende Angehörige haben eigene Pauschbeträge.
• Vermieter: Wer als Vermieter einen Lift einbauen lässt, kann Kosten unter Umständen als Erhaltungs- oder Herstellungskosten ansetzen. Das ist komplexer und fällt in die Beratung.

Tipps für die Praxis

1. Bitten Sie den Anbieter um eine Rechnung mit getrennten Arbeits- und Materialkosten.
2. Zahlen Sie per Überweisung und bewahren Sie den Kontoauszug auf.
3. Reichen Sie die Belege mit der Steuererklärung im Jahr der Zahlung ein.
4. Fragen Sie vor dem Kauf nach, ob eine Bescheinigung der Notwendigkeit erforderlich ist.
5. Rechnen Sie die Förderung gegen: Erhaltene Zuschüsse sind abzuziehen.

Typische Fehler bei der Steuererklärung

Häufig scheitert der Abzug an Formalien: Die Rechnung weist Arbeits- und Materialkosten nicht getrennt aus, die Zahlung erfolgte bar oder über ein Konto, das nicht nachweisbar ist, oder der Zuschuss der Pflegekasse wurde nicht von den Kosten abgezogen. Ein weiterer Fehler ist, die Kosten im falschen Jahr anzusetzen: Maßgeblich ist grundsätzlich das Jahr der Zahlung. Wer den Lift im Dezember bezahlt und im Januar einbauen lässt, setzt die Kosten im Zahlungsjahr an, soweit die Voraussetzungen erfüllt sind. Bei Unsicherheit hilft eine kurze Anfrage beim Finanzamt oder einer Steuerberatung noch vor dem Kauf, denn danach lassen sich Formfehler nicht mehr beheben.

Häufige Fragen

Kann ich die Ermäßigung auch ohne Steuerschuld nutzen?

Nein. Die Ermäßigung nach § 35a EStG mindert die Steuer. Wenn Sie in dem Jahr keine Steuer zahlen, läuft sie ins Leere.

Was gilt für Miet- oder Ratenzahlungen?

Auch Ratenzahlungen müssen unbar erfolgen. Maßgeblich ist grundsätzlich das Jahr der Zahlung, bei Raten verteilt sich der Effekt auf mehrere Jahre.

Gelten die Werte für das aktuelle Jahr?

Die Höchstbeträge und Prozentsätze können sich ändern. Prüfen Sie den aktuellen Stand beim Bundesfinanzministerium oder in Ihrer Steuersoftware.

Quellen

• Bundesfinanzministerium — Steuerermäßigung für Handwerkerleistungen, Hinweise zu außergewöhnlichen Belastungen
• Gesetze im Internet — EStG §§ 33, 35a, EStDV § 64
• Verbraucherzentrale — Steuertipps für Verbraucher